1) PRESENTACIÓN.-

El Cierre Contable y la determinación del Impuesto a la Renta Anual guardan una estrecha relación en el proceso de elaboración de información financiera de una entidad. En el caso del sector construcción se debe considerar los aspectos relacionados al devengamiento de los resultados de los proyectos desarrollados y su efecto en la Declaración Anual del Impuesto a la Renta.

El presente taller tiene como objetivo revisar los aspectos conceptuales y metodológicos vinculados al Cierre Contable 2012 y la Declaración Anual del Impuesto a la Renta con la finalidad de evitar contingencias tributarias.

2) TEMARIO.-

2.1) Ingresos: Aplicación del Devengado – Criterios de Reconocimiento en la NIC 11 – Aplicación del Método del Porcentaje de Terminación – Análisis en función de la Duración de un Proyecto ( un Periodo y Varios Periodos) – Casuística con el Plan Contable General Empresarial.

2.2) Costos y Gastos : Criterios de Reconocimiento en la NIC 11 – Aplicación del Método del Porcentaje de Terminación – Aplicación de la cuenta 235 Existencias de Servicios en Proceso – Acumulación y Traslado de Costos en un Proyecto de más de un Periodo – Criterios para la aplicación de una Contabilidad de Costos.

2.3) Impuesto a la Renta Diferido: Determinación del Impuesto a la Renta Diferido por Aplicación del Articulo 63 de la Ley del Impuesto a la Renta y la NIC 12 – Aplicación del Método del Balance para la determinación de las Diferencias Temporarias (uso de rubros típicos) – Generación y reversión del Impuesto Diferido – Aplicaciones en el caso de Pérdidas Tributarias – ¿Cuál es el efecto de los Contratos que aplicaron en el 2012 el Metodo c) Diferimiento?

2.4) Pagos a Cuenta 2013:Aplicación del Coeficiente y 1.5% – Modificación de Coeficiente y Sistema de Pagos a Cuenta – Aplicaciones con el Articulo 63 de la Ley del Impuesto a la Renta (Inciso a y b).

2.5) Declaración Anual Impuesto Renta 2012 : Aplicación del Articulo 63 – Método a) Renta Bruta y Método b) Cobrado y por Cobrar – Reglas para la determinación de los Gastos y Costos – Gastos de Ejercicios Anteriores – Dividendos Presuntos – Revisión de casuística típica del sector – Revisión de Informes emitidos por SUNAT

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